Die gesetzliche Krankenversicherung steht unter Druck. Die Zusatzbeiträge steigen, und vieles, was im Alltag wichtig ist, zahlt die Kasse nicht oder nur zum Teil: die neue Brille, die Zahnreinigung, die zusätzliche Vorsorge. Wer einen Facharzttermin braucht, wartet oft Wochen. Genau hier setzt die betriebliche Krankenversicherung an. Sie wird vom netten Extra zu einem der wirkungsvollsten Benefits.
Bei der bKV schließt der Arbeitgeber eine Gruppenversicherung für seine Mitarbeitenden ab und zahlt den Beitrag. Die Mitarbeitenden bekommen zusätzliche Gesundheitsleistungen, ohne selbst etwas zu zahlen. Weil es ein Gruppenvertrag ist, gibt es meist keine Gesundheitsprüfung und keine Wartezeit. Auch Mitarbeitende mit Vorerkrankungen profitieren ab dem ersten Tag.
Verbreitet sind Budgettarife: Jede Person hat ein Gesundheitsbudget pro Jahr, zum Beispiel 600 €, das sie flexibel für verschiedene Leistungen nutzen kann.
Die Erstattung läuft meist digital: Rechnung fotografieren, in der App des Versicherers hochladen, Geld kommt aufs Konto. HR ist an diesem Schritt nicht beteiligt und sieht auch keine Gesundheitsdaten.
Für Mitarbeitende:
Für Arbeitgeber:
Entscheidend ist, dass der Arbeitgeber Versicherungsnehmer ist und die Mitarbeitenden nur den Versicherungsschutz bekommen. Dann ist die bKV ein Sachbezug, steuer- und beitragsfrei bis 50 € im Monat.
Die wichtigste Falle: Die 50 € gelten für alle Sachbezüge eines Monats zusammen. Wer schon einen 50-€-Gutschein gibt und zusätzlich eine bKV für 25 €, liegt bei 75 €. Dann ist der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig. Lösungen: den Gutschein auf 25 € reduzieren, damit beides in die 50 € passt, oder die bKV pauschal versteuern. Alles zur Freigrenze steht in Sachbezug 2026, ein durchgerechnetes Beispiel in Benefits für kleine Teams.
Die Beiträge hängen vom Tarif ab. Budgettarife mit einigen hundert Euro Jahresbudget liegen oft bei 20 bis 30 € im Monat pro Person. Im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung ist das günstig: Damit Mitarbeitende 600 € im Jahr netto mehr haben, müsstet ihr über das Gehalt rund 1.400 € ausgeben. Den Vergleich im Detail zeigt Gehaltserhöhung oder Benefits.
Mit psychologischer Beratung: Die bKV deckt die körperliche Gesundheit ab. Für die mentale Seite gibt es psychologische Beratung, etwa mit OpenUp. Beides zusammen ist ein ganzheitliches Gesundheitsangebot. Aber Achtung: Wenn beides über den Sachbezug läuft, teilen sich bKV und OpenUp die 50 €. Mehr in Mental Health als Benefit.
Mit Bewegung: Firmenfitness oder ein Dienstrad ergänzen die bKV. Auch hier gilt: Firmenfitness als Sachleistung zählt zur 50-€-Grenze, das Dienstrad nicht.
Mit anderen Benefits: Essenszuschuss, Deutschlandticket oder Internetpauschale haben eigene Grenzen und lassen sich problemlos kombinieren. Einen Überblick gibt der Leitfaden Mitarbeiterbenefits.
Mehr zur Einführung in Benefits einführen.
Die bKV schließt die Lücken, die die gesetzliche Kasse lässt, und wird von Mitarbeitenden besonders geschätzt, weil sie im Alltag wirkt. Für Arbeitgeber ist sie steuerlich effizient, einfach einzuführen und senkt langfristig Ausfälle. Wichtig ist nur, die 50-€-Grenze im Blick zu behalten, wenn ihr weitere Sachbezüge anbietet.
Was ist eine betriebliche Krankenversicherung? Eine Zusatzversicherung, die der Arbeitgeber als Gruppenvertrag für seine Mitarbeitenden abschließt und bezahlt. Sie übernimmt Leistungen, die die gesetzliche Kasse nicht oder nur teilweise zahlt, etwa Brille, Zahnreinigung oder zusätzliche Vorsorge.
Ist die bKV steuerfrei? Ja, als Sachbezug bis 50 € im Monat, wenn der Arbeitgeber Versicherungsnehmer ist. Die Grenze gilt zusammen mit allen anderen Sachbezügen wie Gutscheinen oder Firmenfitness.
Was kostet eine bKV den Arbeitgeber? Je nach Tarif meist 20 bis 30 € pro Person und Monat für einen Budgettarif mit einigen hundert Euro Jahresbudget. Als Sachbezug fallen keine Steuern und Sozialabgaben an.
Welche Vorteile hat die bKV für Arbeitnehmer? Zusätzliche Gesundheitsleistungen ohne eigenen Beitrag und ohne Gesundheitsprüfung, etwa Zuschüsse zu Brille und Zahnreinigung, mehr Vorsorge und je nach Tarif schnellere Facharzttermine.
Ist eine bKV besser als eine Gehaltserhöhung? Für den Arbeitgeber meist ja. Damit Mitarbeitende 600 € im Jahr netto mehr haben, kostet eine Gehaltserhöhung rund 1.400 €. Eine bKV mit 600 € Budget kostet oft deutlich weniger und bleibt steuerfrei.
Kann man bKV und Sachbezug kombinieren? Ja, aber beide zählen zur 50-€-Freigrenze. Zusammen dürfen sie 50 € im Monat nicht übersteigen, sonst wird der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Quellen: § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG, § 37b und § 40 EStG, BFH-Urteile vom 7. Juni 2018 (VI R 13/16) und vom 4. Juli 2018 (VI R 16/17), BMF-Schreiben vom 15. März 2022
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Leistungen und Beiträge hängen vom Tarif ab.
von Alina Beckmann
25. Mai 2026 | 7 min
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