Betriebliche Gesundheitsförderung: So nutzt ihr die 600 € steuerfrei

Rückenschmerzen, Stress, zu wenig Bewegung: Die häufigsten Gründe für Fehlzeiten lassen sich mit Prävention beeinflussen. Der Gesetzgeber unterstützt das mit einem eigenen Freibetrag. Bis zu 600 € im Jahr könnt ihr pro Person für Gesundheit ausgeben, ohne dass Steuern oder Sozialabgaben anfallen.

Trotzdem bleibt das Budget in vielen Unternehmen ungenutzt, oder es wird falsch eingesetzt. Der häufigste Fehler: das Fitnessstudio über die 600 € abzurechnen. In diesem Artikel erfahrt ihr, was genau zählt, was nicht, und wie ihr die Gesundheitsförderung einfach umsetzt.

Was ist betriebliche Gesundheitsförderung?

Betriebliche Gesundheitsförderung (BGF) umfasst alle Maßnahmen, mit denen Arbeitgeber die Gesundheit ihrer Mitarbeitenden stärken und Krankheiten vorbeugen. Das reicht vom Rückenkurs über Stressbewältigung bis zum Gesundheitstag im Unternehmen.

Oft fällt auch der Begriff betriebliches Gesundheitsmanagement (BGM). Der Unterschied:

• BGF sind die einzelnen Maßnahmen, zum Beispiel ein Kurs oder ein Workshop.
• BGM ist der Rahmen: Ihr analysiert, wo Belastungen entstehen, plant Maßnahmen, setzt sie um und messt die Wirkung. Dazu gehören auch Arbeitsschutz und betriebliches Eingliederungsmanagement.

Für die Steuer ist die BGF entscheidend, denn nur dafür gibt es den Freibetrag von 600 €.

Was regelt § 3 Nr. 34 EStG?

Nach § 3 Nr. 34 EStG sind Leistungen des Arbeitgebers zur Gesundheitsförderung bis 600 € pro Person und Kalenderjahr steuerfrei. Damit sind sie auch sozialversicherungsfrei. Voraussetzung ist, dass die Maßnahme den Qualitätsanforderungen der gesetzlichen Krankenkassen entspricht (§§ 20 und 20b SGB V).

Drei Punkte sind in der Praxis besonders wichtig:

• Freibetrag, keine Freigrenze: Kostet ein Kurs 700 €, ist nur der Teil über 600 € steuerpflichtig, also 100 €. Beim Sachbezug ist das anders: Dort wird bei 1 € zu viel der ganze Betrag steuerpflichtig.
• Zusätzlich zum Gehalt: Ihr könnt die 600 € nicht aus dem bestehenden Gehalt umwandeln. Die Leistung muss on top kommen.
• Pro Kalenderjahr: Das Budget lässt sich nicht ins nächste Jahr übertragen. Was bis zum 31. Dezember nicht genutzt wurde, verfällt.

Welche Maßnahmen zählen zur Gesundheitsförderung?

Die gesetzlichen Krankenkassen unterscheiden vier Handlungsfelder für Präventionskurse:

1. Bewegung: zum Beispiel Rückenschule, Funktionstraining, Nordic Walking
2. Ernährung: zum Beispiel gesunde Ernährung im Arbeitsalltag, Gewicht reduzieren
3. Stressbewältigung und Entspannung: zum Beispiel Stressmanagement, Yoga, progressive Muskelentspannung
4. Suchtmittelkonsum: zum Beispiel Raucherentwöhnung, Umgang mit Alkohol

Für einzelne Kurse gilt: Sie müssen zertifiziert sein. Die meisten Kurse lassen sich über die Zentrale Prüfstelle Prävention (ZPP) zertifizieren. Erkennbar ist das am Prüfsiegel oder an der Kurs-ID. Das gilt auch für Online-Kurse.

Für Maßnahmen im Betrieb nach § 20b SGB V, etwa einen Gesundheitstag oder einen Workshop zur ergonomischen Arbeitsplatzgestaltung, ist keine Einzelzertifizierung nötig. Sie müssen aber den Kriterien des Leitfadens Prävention der Krankenkassen entsprechen. Am einfachsten ist das, wenn ihr mit eurer Krankenkasse oder einem erfahrenen Anbieter plant.

Zählen Fitnessstudio und Urban Sports Club zur Gesundheitsförderung?

Nein. Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudios, Sportvereine oder Firmenfitness wie Urban Sports Club fallen nicht unter § 3 Nr. 34 EStG. Das hat das Bundesfinanzministerium ausdrücklich klargestellt. Anders ist es nur, wenn ein Fitnessstudio einen zertifizierten Kurs anbietet: Dann sind die Kosten für diesen Kurs begünstigt, die Mitgliedschaft nicht.

Steuerfrei sind Fitness-Mitgliedschaften trotzdem möglich, und zwar als Sachbezug bis 50 € im Monat. Dafür muss die Leistung als Sachleistung kommen, nicht als Geld. Mehr dazu im Artikel zum steuerfreien Sachbezug. Die 50 € gelten aber für alle Sachbezüge zusammen, also auch für Gutscheine oder die betriebliche Krankenversicherung.

Was spart die Gesundheitsförderung gegenüber einer Gehaltserhöhung?

Weil die 600 € steuer- und sozialversicherungsfrei sind, kommen sie in voller Höhe an. Wolltet ihr denselben Betrag über das Gehalt auszahlen, müsstet ihr etwa das Doppelte aufwenden. Von 100 € brutto mehr kommen je nach Steuerklasse nur 50 bis 60 € netto an, und euch kostet das rund 121 €. Ausführlich erklärt im Artikel Gehaltserhöhung vs. Benefits.

Dazu kommt der Effekt auf die Fehlzeiten. Eine Auswertung der Initiative Gesundheit und Arbeit (iga.Report 28) ermittelte für betriebliche Gesundheitsförderung im Schnitt einen Rückfluss von 2,70 € pro investiertem Euro, vor allem durch weniger Krankheitstage. Mehr dazu im Artikel Krankenstand senken.

Wie setzt ihr die Gesundheitsförderung um?

Es gibt zwei Wege, die sich auch kombinieren lassen:

1. Angebote im Unternehmen: Ihr bucht einen Kurs oder einen Gesundheitstag für das Team, vor Ort oder online. Die Rechnung geht an euch. Vorteil: Gemeinsame Kurse stärken auch das Team. Nachteil: Nicht jeder Termin passt für alle, besonders bei Schichtarbeit oder im Homeoffice.

2. Zuschuss für individuelle Kurse: Mitarbeitende suchen sich selbst einen zertifizierten Kurs aus, etwa bei ihrer Krankenkasse, einer Volkshochschule oder online. Ihr erstattet die Kosten bis 600 € im Jahr. Vorteil: Jede und jeder wählt, was passt. Wichtig ist dafür ein klarer Prozess für Belege.

So geht ihr vor:

1. Budget festlegen: pro Person bis 600 € im Jahr, gern auch weniger. Achtet auf Gleichbehandlung, alle Beschäftigten sollten Zugang haben, auch Teilzeitkräfte und Minijobber.
2. Regeln aufschreiben: welche Kurse zählen, wie die Erstattung läuft, bis wann Belege eingereicht werden. Gibt es einen Betriebsrat, ist er bei der Ausgestaltung zu beteiligen. Mehr im Artikel Benefits und Betriebsrat.
3. Nachweise sammeln: Rechnung, Zertifizierung oder Kurs-ID und Teilnahmebescheinigung. Die Unterlagen gehören zum Lohnkonto.
4. Kommunizieren: Das Angebot nutzt nur, wer davon weiß. Erinnert vor allem im Herbst daran, dass das Budget zum Jahresende verfällt.

Welche Gesundheits-Benefits könnt ihr kombinieren?

Die 600 € für Gesundheitsförderung lassen sich mit weiteren Benefits kombinieren, die jeweils ihre eigene Grenze haben. Zusammen entsteht ein Gesundheitspaket, das Bewegung, Prävention und Erholung abdeckt.

Wichtig: Urban Sports Club und betriebliche Krankenversicherung teilen sich die 50 € Sachbezug. Wer beides anbieten will, braucht für einen der beiden Bausteine einen anderen Weg, oder ihr wählt je nach Person. Psychische Gesundheit lässt sich ebenfalls fördern, mehr dazu im Artikel Mental Health. Wie ihr mit Gesundheits-Benefits das ganze Team erreicht, zeigt der Artikel Bewegung und Gamification.

Welche Fehler solltet ihr vermeiden?

• Fitnessstudio über die 600 € abrechnen: Das ist der häufigste Fehler. Bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung wird nachversteuert.
• Nicht zertifizierte Kurse: Ohne Zertifizierung oder Bezug zum Leitfaden Prävention gibt es keine Steuerfreiheit.
• Gehalt umwandeln: Die 600 € müssen zusätzlich zum Gehalt kommen.
• Keine Nachweise: Ohne Rechnung und Zertifikat im Lohnkonto lässt sich die Steuerfreiheit nicht belegen.
• Budget verfallen lassen: Ungenutzte Beträge sind am 31. Dezember weg. Tipps für den Jahresendspurt im Artikel Benefit-Budget 2026 nicht verschenken.

Fazit: 600 € für Gesundheit, die bei euren Mitarbeitenden ankommen

Die betriebliche Gesundheitsförderung ist einer der wenigen Freibeträge, die ganz der Gesundheit dienen. Wer zertifizierte Kurse fördert und Fitness über den Sachbezug abdeckt, nutzt beide Wege voll aus, ohne Risiko bei der nächsten Prüfung. Plant das Budget für 2027 jetzt ein und erinnert euer Team rechtzeitig daran.

Häufige Fragen zur betrieblichen Gesundheitsförderung

Wie viel darf der Arbeitgeber für Gesundheitsförderung steuerfrei zahlen? Bis 600 € pro Person und Kalenderjahr (§ 3 Nr. 34 EStG). Der Betrag ist steuer- und sozialversicherungsfrei. Es handelt sich um einen Freibetrag: Was darüber liegt, wird normal versteuert.

Ist das Fitnessstudio über die 600 € steuerfrei? Nein. Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudios, Sportvereine oder Urban Sports Club fallen nicht unter § 3 Nr. 34 EStG. Sie können aber als Sachbezug bis 50 € im Monat steuerfrei sein.

Welche Kurse sind begünstigt? Zertifizierte Präventionskurse in den Bereichen Bewegung, Ernährung, Stressbewältigung und Suchtmittelkonsum, zum Beispiel Rückenkurse, Yoga zur Stressbewältigung oder Raucherentwöhnung. Die Zertifizierung erkennt ihr am Prüfsiegel der Zentralen Prüfstelle Prävention.

Kann der Arbeitgeber Kurse auch nachträglich erstatten? Ja. Ihr könnt die Kosten eines zertifizierten Kurses als Zuschuss erstatten, wenn Mitarbeitende Rechnung und Nachweis der Zertifizierung einreichen. Die Erstattung muss zusätzlich zum Gehalt erfolgen.

Gilt die Gesundheitsförderung auch für Minijobber? Ja. Auch Minijobber und Teilzeitkräfte können die vollen 600 € im Jahr erhalten. Der steuerfreie Betrag zählt nicht zur Verdienstgrenze im Minijob.

Verfallen die 600 € am Jahresende? Ja. Der Freibetrag gilt pro Kalenderjahr. Nicht genutzte Beträge lassen sich nicht ins nächste Jahr übertragen.

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall.